生前贈与の手続き｜贈与契約書の作り方と進め方

生前贈与に必要な手続きとは

「元気なうちに、子や孫に財産を譲っておきたい」。そう考えて生前贈与を検討する方は少なくありません。けれども、ただ「あげる」と口で言うだけでは、生前贈与は正しく成立しません。後々のトラブルや余計な税負担を避けるためには、きちんとした手続きを踏むことが何より大切です。生前贈与は、財産を持つ方が自分の意思で、生きているうちに大切な人へ財産を引き継げる方法です。だからこそ、その意思がきちんと形に残り、後で覆されないようにしておくことが重要になります。手続きを丁寧に進めることが、贈与する人の思いを確実に届けることにつながるのです。

生前贈与に必要な手続きは、大きく二つに分けられます。一つは、財産を確実に受贈者のものにする手続きです。もう一つは、贈与税をきちんと納める手続きです。この二つをともに満たして初めて、適正な生前贈与が行われたといえます。

生前贈与とは、その文字のとおり、贈与する人が健在のうちに、財産を受け取る人のものとなるように贈与することを指します。財産の贈与には、受け取る人に対して贈与税という税金がかかることがあるため、曖昧な形での贈与は許されません。誰から誰へ、どの財産が移ったのかをはっきり記録に残し、ルールに従って適正な税を納める。この両輪がそろってこそ、正しい生前贈与なのです。片方だけでは足りません。財産を確実に移しても税の手続きを怠れば後で問題になりますし、税の手続きをしても財産の移転が曖昧では贈与そのものが揺らぎます。二つの手続きを車の両輪のようにそろえることが、安心できる生前贈与の条件です。

なぜ手続きが大切なのか

生前贈与の手続きをおろそかにすると、思わぬ落とし穴にはまることがあります。たとえば、財産を渡したつもりでも、記録が残っていないために「本当に贈与があったのか」が後で争いになるケースです。贈与する人が亡くなった後、他の相続人から「それは贈与ではなかった」と主張されると、受け取った財産の扱いをめぐって紛争に発展しかねません。こうした争いは、一度こじれると解決まで長い時間と労力を要します。仲のよかった家族が、相続をきっかけに対立してしまう例は決して珍しくありません。生前贈与の手続きをきちんとしておくことは、財産を守るだけでなく、家族の関係を守ることでもあるのです。大切な人に財産を残すという行為が、争いの火種にならないよう、手続きには細心の注意を払いたいものです。

また、贈与税の手続きを怠ると、後から税務署に指摘され、本来納めるべき税金に加えて余計な負担が生じることもあります。生前贈与は、適切に行えば相続対策として役立ちますが、手続きを誤ると逆効果になってしまうのです。だからこそ、最初から正しい手順を踏むことが重要になります。よかれと思って始めた生前贈与が、かえって家族の争いや余計な税負担を生んでしまっては本末転倒です。そうならないためには、贈与を始める前に、何をどう進めればよいのかをきちんと把握しておくことが欠かせません。正しい手順を知ることが、安心への第一歩です。

財産を確実に受贈者のものにする手続き

生前贈与の一つ目の柱は、財産を確実に受け取る人のものにすることです。ここがあやふやだと、せっかくの贈与が無効になったり、後でトラブルになったりします。財産の種類に応じて、必要な手続きを見ていきましょう。現金と不動産では、確実に移すための手続きが異なります。それぞれの財産に合った方法をとることが大切です。

贈与契約書を作成する

生前贈与の準備は、贈与契約書の作成から始まります。贈与契約書とは、誰が誰に、どの財産を、いつ贈与したのかを書面に残したものです。法律上、贈与は口約束でも成立しますが、口頭だけでは後から「言った」「言わない」の争いになりがちです。

贈与契約書を作っておけば、贈与の事実を客観的に証明できます。これは、贈与する人が亡くなった後にとくに重要になります。本人がいなくなった後では、贈与があったかどうかを本人に尋ねることはできません。残された書面だけが、贈与の事実を語ってくれるのです。だからこそ、生前のうちに確かな書面を整えておくことが、何よりの備えになります。これは、贈与する人が亡くなった後に他の相続人との間で生じる争いを防ぐうえで、大きな役割を果たします。書面に日付や財産の内容、当事者の署名などを記しておくことで、贈与があったことを明確に示せるのです。口頭の約束は、時間が経つと記憶も薄れ、当事者の認識がずれてしまうこともあります。書面に残しておけば、誰が見ても贈与の内容が分かり、後から解釈が分かれる余地が少なくなります。とくに高額な財産を贈与する場合は、書面の有無が後々大きな差を生みます。

口頭での贈与には、もう一つ弱点があります。実際に財産が引き渡される前であれば、口頭の贈与は撤回できてしまうことがあるのです。その点、書面による贈与契約は、より確実に贈与の意思を残すことができます。生前贈与を考えるなら、まず贈与契約書を整えることをおすすめします。贈与契約書は、特別な様式が決まっているわけではありませんが、必要な事項を漏れなく記すことが大切です。書き方に不安がある場合は、専門家に確認してもらうと安心です。一度しっかりした契約書を作っておけば、その後の贈与もスムーズに進められます。様式に決まりはないとはいえ、最初の一通を整えておくことが、その後の安心につながります。

金銭の贈与は振り込みで記録を残す

現金を贈与する場合には、手渡しではなく銀行振込で行うことをおすすめします。振込にすれば、いつ、いくらが、誰から誰の口座へ移ったのかが記録として残ります。手渡しでは、お金が動いた事実を後から証明するのが難しくなります。現金を直接手渡すと、確かに渡したという証拠が何も残りません。後から「もらっていない」と言われても、反論する材料がないのです。こうした事態を避けるためにも、記録の残る方法を選ぶことが大切です。

通帳に振込の記録が残っていれば、贈与があったことの有力な証拠になります。万が一、贈与をめぐって争いになったとき、客観的な記録があるかどうかで結果が変わることがあります。口頭の説明だけでは認めてもらえなくても、通帳の記録という動かぬ証拠があれば、贈与の事実を裏付けられます。記録は、いわば自分と家族を守る保険のようなものです。いざというときに頼りになるのは、口約束ではなく、確かな記録なのです。贈与契約書とあわせて、振込の記録も残しておくことで、贈与の事実をより確実に示すことができます。二重に記録を残しておけば、片方だけのときよりも、はるかに強い証明力を持ちます。記録を残すというひと手間が、後のトラブルを防ぐことにつながるのです。とくに、贈与する人が亡くなった後は、本人に贈与の事実を確認することができません。だからこそ、生前のうちに客観的な記録を残しておくことが、残された家族のためにもなるのです。少しの手間を惜しまないことが、後の安心を生みます。

不動産の贈与は登記を忘れずに

不動産を贈与する場合には、登記の名義を変更する手続きを忘れてはいけません。不動産の登記とは、その不動産が誰のものかを公に記録しておく制度です。贈与契約を結んだだけで登記を変えずにいると、名義上はまだ贈与する人のものとなったままになってしまいます。登記は、不動産の権利関係を世の中に示す大切な仕組みです。名義が変わっていなければ、第三者から見れば、その不動産はまだ元の持ち主のものだと判断されてしまいます。登記は速やかに済ませ、権利関係を明確にしておきましょう。

登記を変更しておかないと、後で第三者とのトラブルが生じたり、本当に贈与があったのかが疑われたりすることがあります。不動産の生前贈与では、贈与契約書の作成とあわせて、速やかに登記の名義を受け取る人へ移すことが大切です。登記を後回しにしているうちに贈与した人が亡くなってしまうと、手続きが一気に複雑になります。名義変更を確実に済ませておくことで、不動産が間違いなく受け取る人のものになったことを公に示せます。不動産は金額も大きく、トラブルになったときの影響も大きいため、登記は怠らないようにしましょう。登記の手続きには専門的な知識が必要なため、専門家に依頼するのが一般的です。不動産の登記は、必要な書類をそろえ、法務局で所定の手続きを行う必要があります。慣れていない方が自分で行うのは負担が大きく、書類の不備で手続きが滞ることもあります。司法書士などの専門家に依頼すれば、確実かつスムーズに名義変更を進められます。専門家は登記のプロですから、書類の準備から申請まで、間違いなく進めてくれます。費用はかかりますが、その分の安心が得られると考えるとよいでしょう。

贈与税をきちんと納める手続き

生前贈与のもう一つの柱は、贈与税を適正に納めることです。財産の贈与を受けると、受け取った人に贈与税がかかることがあります。この税金の手続きを正しく行わないと、後で問題が生じます。

贈与税の申告が必要になる場合がある

一定額を超える贈与を受けた場合には、受け取った人が贈与税の申告をして納税する必要があります。贈与税には基礎控除があり、年間で一定の金額までの贈与であれば、贈与税はかからず申告も不要です。しかし、その範囲を超える贈与を受けた場合には、申告と納税が必要になります。つまり、贈与の金額によって、申告や納税が必要かどうかが変わってきます。少額の贈与であれば気にする必要はありませんが、まとまった財産を贈与する場合は、税の手続きを忘れないようにしましょう。自分のケースがどちらに当たるかは、贈与の前に確認しておくと安心です。

贈与税の申告には期限があります。財産を受け取った翌年の決められた期間内に申告しなければなりません。期限を過ぎてしまうと、本来の税金に加えて余計な負担が生じることがあるため、注意が必要です。申告の期限は、財産を受け取った時期を基準に決められています。うっかり期限を過ぎてしまうと、ペナルティとして余分な税が課されることがあります。せっかく財産をもらっても、余計な負担で目減りしてしまってはもったいないものです。期限をしっかり把握し、早めに申告の準備を進めましょう。贈与を受けたら、申告が必要かどうかを早めに確認しておきましょう。贈与税の申告は、贈与を受けた人自身が行うものです。贈与した人ではなく、受け取った人に申告と納税の義務がある点に注意しましょう。申告が必要かどうかの判断に迷ったら、税の専門家に確認するのが確実です。期限ぎりぎりになって慌てないよう、余裕を持って準備しておくことが大切です。

申告を怠るとどうなるか

贈与税の申告が必要なのに怠っていると、後から税務署に指摘され、本来納めるべき税金のほかに加算税などの負担が生じることがあります。「少しくらいなら大丈夫だろう」と考えて申告を怠ると、思わぬ不利益を被ることになりかねません。税務署は、預金の動きや不動産の名義変更などから、贈与の事実を把握できる仕組みを持っています。申告を怠っても見つからないだろうと考えるのは危険です。後から指摘を受けると、本来の税に加えて重い負担がのしかかることもあります。正直に、適切に申告することが、結局は自分を守ることになります。後ろめたさを抱えずに済むという意味でも、きちんとした申告には価値があります。

とくに注意したいのが、財産を渡したつもりでも、贈与として認められないケースです。たとえば、親が子の名義で口座を作り、そこにお金を入れていても、実際には親が管理していれば、それは贈与とみなされないことがあります。こうした「名義だけの預金」は、後で相続財産として扱われ、相続税の対象になることもあるのです。名義預金は、生前贈与をめぐってよく問題になる典型例です。本人は「子に贈与したつもり」でも、お金の管理を自分が続けていれば、税務上は贈与と認められません。せっかく早めに財産を移そうとしても、形だけでは意味がないのです。贈与を成立させるには、受け取る人が通帳や印鑑を自分で管理し、自由に使える状態にしておくことが欠かせません。名義を変えるだけでなく、実態として受け取る人のものになっていることが重要なのです。

生前贈与で気をつけたい注意点

生前贈与を進めるうえでは、手続きのほかにも気をつけておきたい点がいくつかあります。これらを知らずに進めると、後で「こんなはずではなかった」ということになりかねません。

死去前の一定期間の贈与は相続財産に含まれることがある

生前贈与は相続対策として行われることが多いですが、贈与する人が亡くなる前の一定期間内に行われた贈与については、相続財産に含めて相続税を計算する扱いがあります。つまり、亡くなる直前の駆け込みの贈与では、思ったほどの相続税対策にならないことがあるのです。

この扱いがあるため、生前贈与による相続対策は、できるだけ早い時期から計画的に進めることが大切です。亡くなる間際になって財産を一気に贈与しても、相続税の計算上は相続財産に含められてしまい、対策としての効果が薄れてしまうことがあります。だからこそ、時間に余裕を持って取り組むことが、生前贈与を相続対策として活かすためのポイントになります。元気なうちから少しずつ進めておくことで、対策の効果を高められます。将来を見据えて早めに動き出すことが、生前贈与を成功させる鍵です。いつから始めるべきか、どのように進めるべきかは、専門家に相談しながら計画を立てるとよいでしょう。相続対策としての生前贈与は、長い時間をかけて少しずつ進めるほど効果が高まる傾向があります。逆に、体調を崩してから慌てて始めても、十分な効果を得られないことがあります。だからこそ、健康なうちから将来を見据えて計画を立てておくことが大切なのです。早めの準備が、結果として大きな差を生みます。

他の相続人とのバランスを考える

特定の子や孫にだけ多額の生前贈与をすると、他の相続人との間で不公平感が生まれ、後の相続で争いの種になることがあります。生前贈与を受けた人と受けていない人がいると、相続の際に「あの人は生前にたくさんもらっていた」と不満が出ることがあるのです。

こうした生前贈与は、相続の場面で特別受益として扱われ、遺産分割に影響することもあります。特別受益と判断されると、その贈与を考慮したうえで遺産の分け方が決められることがあります。生前にたくさんもらった人は、その分、相続で受け取る取り分が調整されるという考え方です。こうした仕組みがあることも、頭の片隅に置いておくとよいでしょう。家族の円満を保つためには、生前贈与をする際に、他の相続人とのバランスにも配慮することが望まれます。誰にどれだけ贈与するかは、相続全体を見渡して慎重に決めましょう。相続をめぐる争いは、お金の多寡だけでなく、不公平だと感じる気持ちから生じることが少なくありません。生前にきちんと家族で話し合っておく、あるいは贈与の意図を遺言などで残しておくことで、無用な誤解を防げます。財産を分けることは、家族の関係を分けることにもつながりかねないからこそ、慎重さが求められます。

生前贈与のさまざまな方法と制度

生前贈与には、いくつかの方法や制度があります。状況に応じて使い分けることで、より効果的に財産を引き継ぐことができます。ここでは代表的なものを紹介します。

暦年での贈与

最も基本的な方法が、年ごとに少しずつ贈与していくやり方です。贈与税には年間の基礎控除があるため、その範囲内で毎年贈与を続ければ、贈与税の負担を抑えながら財産を移していくことができます。時間はかかりますが、計画的に進めれば着実に財産を引き継げる方法です。急がず、しかし着実に。それが暦年での贈与の基本的な考え方です。一度に大きく動かすのではなく、無理のない範囲で続けることが、この方法のコツです。毎年の小さな積み重ねが、長い時間をかけて大きな成果を生むのです。毎年の積み重ねが、やがて大きな財産の移転につながります。長い目で見て取り組むことが大切です。焦って一度に動かそうとすると、かえって税負担が増えることもあるからです。

ただし、毎年同じ時期に同じ金額を贈与し続けると、まとまった額の贈与を分割しただけとみなされることがあります。贈与のたびに契約書を作るなど、一回ごとに独立した贈与であることを示す工夫が必要です。毎年の贈与を、その都度あらためて合意した独立の贈与として扱ってもらうためには、贈与のたびに契約書を作り、贈与の時期や金額に変化を持たせるといった配慮が有効です。形式を整えておくことで、後から不利な扱いを受けるリスクを減らせます。こうした細かな点も、専門家に相談すれば的確な助言が得られます。一見すると面倒に思える手間が、結果として大きな安心を生むのです。

特定の目的のための贈与制度

教育資金や住宅取得、結婚や子育てなど、特定の目的のための贈与については、一定の要件を満たせば税の優遇を受けられる制度が設けられていることがあります。こうした制度を使えば、目的に応じてまとまった財産を、税負担を抑えながら贈与できる場合があります。子や孫の教育や住まい、新しい家庭の出発を応援したいという思いを、税の優遇を受けながら形にできるのが、これらの制度の魅力です。世代を超えて財産を引き継ぐ手段として、活用を検討する価値があります。ただし、制度ごとに対象や期限が定められているため、利用を考えるなら早めの確認が肝心です。使える制度を知っているかどうかで、引き継げる財産の大きさが変わってくることもあります。

ただし、これらの制度には細かい要件があり、対象となる使い道や手続きが定められています。制度を使う際は、要件をしっかり確認することが大切です。使い方を誤ると、かえって税負担が生じることもあるため、専門家に相談しながら進めると安心です。優遇制度は便利な反面、要件を満たさなくなったときの扱いなど、注意すべき点もあります。制度の中身をよく理解しないまま使うと、思わぬところでつまずくことがあります。確実に活用するためにも、専門家の助言を受けることをおすすめします。

相続時精算課税という選択肢

生前贈与には、相続時精算課税という制度を選ぶ方法もあります。これは、一定の範囲で贈与税を抑えながら贈与し、最終的に相続のときにまとめて精算する仕組みです。まとまった財産を早めに移したい場合などに使われることがあります。

この制度を選ぶかどうかは、家族の状況や財産の内容によって、有利不利が分かれます。一度選ぶと元に戻せない部分もあるため、慎重な判断が必要です。相続時精算課税を検討する際は、専門家によく相談したうえで決めることをおすすめします。相続時精算課税は、一度選択すると、それ以降はその贈与者からの贈与について元の課税方法に戻すことができません。そのため、目先の負担だけでなく、将来の相続まで見据えて選ぶ必要があります。家族の財産状況をよく踏まえたうえで、専門家とともに判断することが大切です。

生前贈与の手続きを進めるうえで頼れる存在

生前贈与は、正しく行えば相続対策として大きな効果を発揮します。しかし、財産を確実に移す手続きと、贈与税を適正に納める手続きの両方を、ルールに従って進める必要があります。手続きを誤ると、贈与が無効になったり、余計な税負担が生じたり、家族の争いを招いたりするおそれがあります。

こうしたリスクを避けるためには、生前贈与に詳しい弁護士などの専門家に相談しながら進めるのが安心です。専門家であれば、贈与契約書の作成から、不動産の登記、贈与税の申告、相続全体を見据えた計画づくりまで、一連の手続きをサポートしてくれます。生前贈与は、一つひとつの手続きはもちろん、それらを相続全体の中でどう位置づけるかという視点が重要になります。専門家は、個々の手続きだけでなく、相続を見据えた全体像の中で最適な進め方を提案できます。バラバラに対処するのではなく、一貫した方針のもとで進められるのが、専門家に任せる大きな利点です。

とくに、不動産が絡む生前贈与や、相続全体のバランスを考えた贈与では、専門的な判断が欠かせません。不動産の評価や登記、相続人全体の公平など、考えるべきことが多岐にわたるからです。一つの判断が他の部分に影響することもあり、全体を見渡せる専門家の視点が頼りになります。生前贈与を考え始めたら、早めに専門家の扉を叩いてみてください。早く相談するほど、選べる方法の幅も広がり、より効果的な財産の引き継ぎが可能になります。時間に余裕があれば、暦年での贈与をはじめ、さまざまな方法をじっくり比較検討できます。逆に、時間が限られていると、選べる手段も狭まってしまいます。生前贈与を考え始めた今が、相談に動く絶好のタイミングなのです。思い立ったときに一歩を踏み出すことが、後悔のない財産の引き継ぎにつながります。

生前贈与の手続きについてよくある質問

最後に、生前贈与の手続きについて、よく寄せられる質問にお答えします。

贈与契約書は必ず作らないといけませんか

法律上、贈与は口約束でも成立するため、贈与契約書がなくても贈与自体は有効です。しかし、口頭だけでは後から贈与の事実をめぐって争いになりやすく、また実際に財産が渡される前であれば撤回できてしまうこともあります。贈与の事実を確実に残し、後のトラブルを防ぐためにも、贈与契約書を作成しておくことを強くおすすめします。

現金は手渡しで贈与してもいいですか

現金を手渡しで贈与しても贈与自体は成立しますが、お金が動いた事実を後から証明するのが難しくなります。銀行振込で行えば、いつ、いくらが、誰から誰へ移ったのかが記録に残り、贈与があったことの有力な証拠になります。トラブルを避けるためにも、現金の贈与は振込で行い、記録を残すことをおすすめします。

贈与税はどんなときにかかりますか

贈与税は、財産の贈与を受けた人にかかる税金です。贈与税には年間の基礎控除があり、その範囲内の贈与であれば贈与税はかからず申告も不要です。基礎控除を超える贈与を受けた場合には、申告と納税が必要になります。自分のケースで申告が必要かどうかは、専門家に確認すると確実です。判断を誤って申告漏れになると、後で余計な負担を抱えることになりかねません。

名義預金とは何ですか

名義預金とは、子や孫など他人の名義で口座を作っていても、実際にはお金を入れた本人が管理している預金のことです。名義は他人でも実態は本人のものとみなされ、贈与として認められず、相続の際に相続財産として扱われることがあります。贈与を成立させるには、受け取る人が自分でその財産を管理できる状態にしておくことが必要です。

生前贈与はいつから始めるのがよいですか

生前贈与による相続対策は、できるだけ早い時期から計画的に進めるのが効果的です。贈与する人が亡くなる前の一定期間内の贈与は相続財産に含まれる扱いがあるため、直前の駆け込みでは十分な効果が得られないことがあります。元気なうちから少しずつ進めることで、対策の効果を高められます。